Poměr likvidity: vzorce plechu a standardní hodnotu

Jedním z ukazatelů aktivity je úroveň likvidity. On se odhaduje úvěrovou organizaci, svou kapacitu v plné výši a zaplatit za závazky včas. Další podrobnosti o tom, co jsou ukazatele likvidity, vzorec pro nové rovnováhy pro výpočet každého ukazatele uvedeného v článku níže.

srdeční

Likvidita - je povinností krytí aktiv společnosti. Ty jsou rozděleny do skupin v závislosti na období transformace do hotovosti. Podle tohoto ukazatele se odhaduje:

• schopnost společnosti rychle reagovat na finanční problémy;
• schopnost zvýšit aktiv s vyššími objemy prodejů;
• schopnost vracet dluhy.

stupeň likvidity

Nedostatek likvidity je vyjádřena v nepřítomnosti možnost úhrady pohledávek a závazků. Máme k prodeji Dlouhodobý majetek, av nejhorším případě - likvidovat účetní jednotku. Zhoršení finanční situace, což má za následek nižší ziskovost, ztráta investovaného kapitálu ze strany majitelů, z prodlení platby úroků a jistiny úvěru.

Rychlé poměr (vzorec pro výpočet rozvahy budou představeny níže) ukazuje schopnost ekonomického objektu vrátit ze stávajících prostředků na účtech. Aktuální solventnost může mít vliv na vztahy se zákazníky a dodavateli. V případě, že podnik není schopen splácet včas, jeho další existence je nejistá.

Každý poměr (vzorec pro výpočet rovnováhy bude zastoupena dále) určí poměrem aktiv a závazků organizace. Tyto ukazatele jsou rozděleny do čtyř skupin. Podobně jakýkoliv poměr likvidity (vzorec pro výpočet zůstatku potřebného pro analýzu aktivity), může být určen zvlášť pro rychlé a pomalých majetku a závazků.

aktiva

Likvidita - schopnost realitních společností vytvářet nějaké příjmy. Rychlost tohoto procesu je přesně odráží poměr. Vzorec pro výpočet rozvahy bude níže. Čím vyšší je, tím lepší společnost „na nohy“.

Proranzhiruem aktiva v jejich přepočítacího koeficientu do hotovosti:

• Peníze na účtech a v pokladně;
• poukázky, státní cenné papíry;
• Ani po splatnosti dluhy vůči dodavatelům, půjčky, Bank of jinými společnostmi;
• potřeby;
• zařízení;
• struktury;
• WIP.

Nyní rozdělit aktiva těchto skupin:

• A1 (nejlikvidnější) hotovost a v bance, akcie jiných společností.

• A2 (prodává se rychle): krátkodobý dluh protistran.

• A3 (pomalu se pohybující): sklady, WIP, dlouhodobé finvlozheniya.

• A4 (těžko realizovat) - dlouhodobá aktiva.

Zvláštní aktivum patří do skupiny výše uvedeného nebo v závislosti na použití. Například pro strojírenství továrna soustruh bude odkazovat na „komoditní tituly“, a přístroj vyrobený speciálně pro tuto výstavu - na dlouhodobá aktiva s dobou použitelnosti po dobu několika let.

pasiva

poměr, zbytek obecného vzorce je reprezentován níže, závisí na poměru aktiv a závazků. Ty jsou rovněž rozděleny do skupin:

• P1 - nejžádanější povinnosti.
• P2 - úvěry s dobu až 12 měsíců.
• P3 - ostatní dlouhodobé úvěry.
• P4 - Společnost si vyhrazuje

Řady každé z těchto skupin se musí shodovat s mírou likvidity aktiv. Proto před výpočtů je žádoucí aktualizovat účetních zpráv.

rozvaha likvidity

Pro další výpočty by měla být porovnána peněžní hodnotící týmy. To by mělo být provedeno takové poměry:

• A1> A1.
• A2> P2.
• A3> P3.
• A4

Pokud tyto podmínky jsou provedeny první tři, pak čtvrtina bude probíhat automaticky. Nicméně, nedostatek finančních prostředků na jedné ze skupin aktiv nemůže být kompenzován přebytkem na druhé, jak rychle peněz nemůže nahradit pomalu se pohybující majetek.

Aby bylo možné provést komplexní vyhodnocení vypočítá koeficient obecné likvidity. Vzorec pro váhy:

L1 = (A1 + (1/2) * A 2 + (1/3) * A3) / (A1 + (1/2) * S2 + (1/3) * P3).

Optimální hodnota - 1 nebo více.

Takových informací není detail přetéká. Podrobnější výpočet ukazatelů solventnosti provedené skupinou.

aktuální likvidita

Schopnost podnikatelského subjektu splatit krátkodobé závazky s ohledem na všechny majetku zobrazuje aktuální poměr. Vzorec pro vyvážení (čísla řádků) v:

Cr = (1200 - 1230 - 1.220) / (1500 - 1550 - 1530).

Tam je také další algoritmus, kterým k výpočtu aktuální poměr. Vzorec pro váhy:

K = (OA - dlouhodobá CLE - zakladateli dluh) / (.. fold závazky) = (A1 + A2 + A3) / (+ Π1 Π2).

Čím vyšší je hodnota indexu, tím lepší plat. Jeho charakteristické hodnoty jsou vypočteny pro každou větev výroby, ale v průměru rozmezí mezi 1,49-2,49. Hodnota menší než 0,99 indikuje neschopnost společnosti zaplatit včas a více než 3 - vysoký podíl nevyužitých prostředků.

Koeficient odráží platební schopnost organizace, a to nejen v současnosti, ale i při mimořádných událostech. Nicméně, to není vždy poskytnout úplný obraz. V komerčních podniků indikátor je méně normativní, zatímco výroba - často více.

nouzové likvidity

Schopnost podnikatelského subjektu zaplatit dluhy v důsledku rychle likvidních aktiv minus zásob odráží rychlý poměr. Vzorec pro vyvážení (čísla řádků) v:

KSL = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 - 1550 - 1530).

nebo:

K = (krát. DZ + krát. Finvlozheniya + DS) / (krát. Úvěry) = (A1 + A2) / (+ Π1 Π2).

Při výpočtu tohoto poměru jako předchozí populací nejsou zachyceny. Z ekonomického hlediska bude realizace aktiv skupiny přináší firmě největší ztráty.

Optimální hodnota - 1,5 min - 0,8. Tento ukazatel odráží podíl závazků, které mohou být pokryty peněžních toků z provozní činnosti. Chcete-li zvýšit hodnotu tohoto ukazatele by měly zvýšit kapitál a přilákat dlouhodobé úvěry.

Stejně jako v předchozím případě je hodnota indexu je větší než 3 označuje iracionálně organizovanou strukturu kapitálu, která je způsobena tím, pomalu se pohybující zásobám a pohledávkám růstu.

absolutní likvidity

Schopnost podnikatelského subjektu splatit dluh z důvodu cash flow odráží poměr hotovosti. Vzorec pro vyvážení (čísla řádků) v:

Cal = (240 + 250) / (500 - 550 - 530).

Optimální hodnota - více než 0,2 min - 0,1. Ukazuje se, že 20% organizací krátkodobých závazků se může vyplatit okamžitě. Přes čistě teoretická pravděpodobnost výskytu je nutné okamžitě vyhledat splacení všech půjček, musíte být schopni vypočítat a analyzovat poměr absolutní likvidity. Vzorec pro váhy:

K = (Short. Finvlozheniya + DS) / (krátký. Úvěry) = A1 / (Π1 + Π2).

Výpočty také používá kritický poměr. Vzorec pro váhy:

CCU = (A1 + A2) / (P1 + P2).

Ostatní indikátory

kapitál Ovladatelnost: A3 / (AO - A4) - (P1 + P2).

Jeho pokles dynamiky je vnímána jako pozitivní faktor, protože některé z fondů zmrazených zásob a pohledávek, je propuštěn.

Podíl aktiv v rozvaze (bilance výsledku - A4) / vyvážení suma.

Kapitálu: (A4 - A4) / (AB - A4).

Organizace musí mít alespoň 10% svých finančních prostředků do kapitálové struktury.

Čistý pracovní kapitál

Tento ukazatel odráží rozdíl mezi oběžnými aktivy a splatných úvěrů. Jedná se o část kapitálu, který je vytvořen na úkor dlouhodobého dluhu a vlastního kapitálu. Vzorec pro výpočet je následující:

Kapitál = OA - krátkodobé úvěry = p 1200 - 1500 p..

Přebytek krátkodobých aktiv nad závazky ukazují, že společnost je schopna splatit dluhy, má rezervy pro expanzi. Standardní hodnota - větší než nula. Nedostatek provozního kapitálu ilustruje selhání organizace splácet závazky a významný přebytek - o iracionální využívání zdrojů.

příklad

V rozvaze, včetně:

• Hotovostní (DS) - 60 000 rublů.
• Krátkodobé investice (KPH) - 27 000 rublů.
• Pohledávky (DZ) - 120 000 rublů.
• OS - 265 tisíc rublů ..
• IA - 34 tisíc rublů ..
• Zásoby (PL) - 158 000 rublů.
• Dlouhodobé úvěry (CP) - 105 000 rublů.
• Krátkodobý úvěr (CC) - 94 000 rublů.
• Dlouhodobé půjčky - 180 tisíc rublů ..

Musíme vypočítat koeficient absolutní likvidity. Vzorec výpočtu je:

Cal = (60 + 27) / (105 + 94) = 0,4372.

Optimální hodnota - více než 0,2. Společnost je schopna uhradit 43% závazků z prostředků na účtu v bance.

Počítáme rychlý poměr. Vzorec pro váhy:

KSL = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1,09.

Minimální hodnota indexu - 0.80. V případě, že firma používá všechny dostupné prostředky, včetně pohledávek dlužníků, bude mu tato částka bude 1,09 násobek stávající závazky.

Počítáme kritický poměr. Vzorec pro váhy:

CCU = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1,628.

interpretace výsledků

Samy o sobě jsou koeficienty nenesou význam, ale v souvislosti s drážkami, které podrobně popsat činnost společnosti. Zvlášť v případě, že jsou doplněny dalšími ukazateli vypočítanými a podrobnější zvážení aktiv, které se vykazují v určitém řádku váhy.

Nelikvidní zásoby nemůže být rychle, nebo použít ve výrobě. Ty by neměly být brány v úvahu při výpočtu běžné likvidity.

Organizace, která je součástí přídržné skupiny, při výpočtu součinitele likvidity vnitřní pohledávek a závazků nejsou zahrnuty. Vyrovnat lépe identifikovat solventnosti podle absolutní koeficient likvidity.

Mnoho problémů může způsobit nadhodnocení aktiv. Zahrnuty do výpočtu pro obnovu nepravděpodobné dluhu vede k nesprávnému (snížené) posuzování bonity, chybných údajů o finanční situaci organizace.

Na druhé straně, vyloučení z výpočtu majetku, pravděpodobnost získání příjmů, z nichž je nízká, aby se dosáhlo regulačních hodnot ukazatelů likvidity je obtížné.