USN „Náklady příjem minus“ - rychlost, účetnictví a výpočet

Rozvoj malých a středních podniků v Rusku má značné rezervy. Posuďte sami: Podíl MSP na HDP činí asi 21%, trh práce se vztahuje nimi o 23,4%. Svět je praxe vyplývá, je toto číslo 2-2,5 krát vyšší. Osvědčených postupů v rozvoji malých a středních podniků nahromaděné ve Spojených státech, Francii, Velké Británii. Domnívá se, že rozvoj malých a středních podniků dodává ekonomice stabilitu v zemi, protože je snadno přizpůsobitelný pro různé makro-ekonomických změn.

Etapy vývoje ruské daňové legislativy pro malé a střední podniky

Významným impulsem pro rozvoj malých a středních podniků je daňový systém. Jeho reformy v Rusku začalo v 90. letech (sovětského systému této firmy prostě nečekali). Začnou tento proces návrhu byla zahájena v roce 1996 Federální zákon „O zjednodušený systém zdanění.“ USN „příjmy minus výdaje“, a jako alternativa, USN „výnosy“ byly nabízeny jako možnosti, jak usnadnit daňové zátěže pro začínající podnikatele. Oni byli následováni v roce 1998 „Zákon o jednotnou daň z příjmu imputované ...“ o některých typů aktivit. Další zlepšení v oblasti státní regulace obchodu se projevil v roce 2013 s přijetím zákona „o patentové daně“.

Výhody zjednodušeného daňového systému

Zavedením jednotné daňové podnikatelé navrhli opravdu zjednodušené daňové evidence, která umožňuje i lidé, kteří nemají žádné speciální znalosti účetnictví, aby zaplnil do rejstříku účetnictví - časopis Financial příjmů a výdajů. Tento protokol záznamy jsou uchovávány v souladu s postupem USN. „náklady minus výnosy“ - poměr se určí přímo z časopisu. Jednou za rok, za předpokladu, že daňové přiznání a oznámí průměrné hodnoty personálu. Systém pro malé a střední podniky je naproti klasické daně pro právnické osoby zahrnující alternativní daň z k přidané náklady, zisk, majetku, a pro IP - daň z příjmů fyzických osob a majetku jednotlivců.

Odhaduje se, že v důsledku výše uvedené daňové optimalizace podniku, který se zaměřuje na oslovení spotřebního zboží a výhod služby o 10% více, což podporuje růst zisku nejméně o 30%.

Preferenční zacházení - pozastavit činnost

Přechod do zjednodušeného daňového systému minimalizuje náklady na formální podnikání v době, kdy byl obchod proveden prakticky. Pokud se během této doby nebyl žádný pohyb finančních prostředků na bankovních účtech u pokladny, podnikatele, podle vyhlášky ministerstva financí № 62N z 10.07.2007, daňový úřad zjednodušeného celního prohlášení „nuly“ do 20. ledna následujícího roku, což je nikde neukládá.

Právní předpisy týkající se využívání „zjednodušeného zdanění“

Kapitola 26.2 ruského daňového řádu jasně omezuje velikost podniku právo využívat zjednodušený daňový systém. „náklady minus výnosy“ nebo čistě „Příjem“ jako základu daně mohou být použity podnikatele (právnické osoby) v rámci zjednodušeného systému pro podnikání podle určitých kritérií.

„Zjednodušená zdanění“ se doporučuje v případě, že majetek společnosti nejvýše 100 000 000 rublů., Personál je omezen na sto zaměstnanců a tržby za rok nepřekročí 60 milionů rublů. V tomto případě je účast na základního kapitálu společnosti jiných právnických osob by nemělo být „off-scale“ ve výši 25%.

Varianty zjednodušeného systému

Poplatník, který splňuje výše uvedená kritéria, vzhledem k tomu, svobodnou volbu typu STS: nákladů příjmy mínus nebo hrubý příjem ze všech typů obchodní činnosti bude self-zvolen je jako základ pro zdanění. V prvním případě, sazba daně je 15%, 6% ve druhém. Druhou možností je méně časté, je výhodné, když obchodní činnost při minimálních nákladech.

Je třeba poznamenat, že ve výši 15% by měla být použita pro ukládání a vzít v úvahu doklady prokazující náklady. Jsou základem pro snížení daňových plateb. USN míra „příjmy minus výdaje“ jsou obecně považovány za mnohem praktičtější a podnikatelé v blízkosti jejich aktivní činnosti. Proto větší pravděpodobnost, že si tuto možnost USN.

Pokud budeme mluvit o praxi placení jedinou daň, se převádějí do rozpočtu jako zálohu, která je stanovena na základě rychlosti z předchozího období. Kromě daně, podnikatel také povinné dělá platby mimorozpočtových fondů.

V podnikatelském prostředí, se předpokládá, že zjednodušený daňový systém, který poskytuje jednodušší začít podnikat, a to zejména pokud je vybrána daň USN „výdaje příjmy minus“, tedy s minimálním základu daně.

daňové přiznání

Metodika pro vyplnění prohlášení v rámci zjednodušeného daňového systému pro právnické osoby a fyzické osoby podnikatele je uveden v kapitole 26.2 daňového řádu. Obchodník nebo účetní (ředitel), právnické osoby a vyplní ho provádí platby jednotné daně v rámci rozpočtu v určitém časovém období. Prohlášení USN za poslední rok k dispozici:

- organizace - do 31. března;

- podnikatelé - do 30. dubna.

výnosy USN

Ruský daňového řádu v části článku. 26.2 definuje tři skupiny příjmů vzato v úvahu tím právnické osoby a fyzické osoby podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému:

• z prodeje děl (služby);
• z prodeje vlastnických práv a majetku (ve smyslu článku 249 daňového řádu.);
• mimo provoz příjem (v souladu s článkem 250 NC).

Ve stejné době jako příjem nezahrnuje příjem finančních prostředků, uvedené v čl. 251 daňového řádu.

Pokud organizace nebo podnikatel pracuje na zjednodušený daňový systém, obdrží dividendy od jiné společnosti, a výpis společnost platí, drží a přenáší daň z příjmů právnických osob, respektive čl. 214, 275 daňového řádu, v tomto případě, dividendách se účtuje v příjmu organizace příjemce. Příjem se také týká jak majetek získal jako dárek, a přišel na základě smlouvy o výměně, jak to navrhoval zjednodušený systém zdanění. Společnost příjmy působící v rámci zjednodušeného systému, také obsahují několik možných právních sporů. Například zaznamenat v Advances příjem.

Doporučené podniky, aby se zapojily v této otázce v zbytečného sporu s daňovým orgánům, a v předstihu, aby přijali svůj názor (v současné době levnější). Podle s. 1 polévková lžíce. 346,17 ruského daňového řádu ode dne obdržení finančních prostředků na účet nebo v hotovosti je datum obdržení příjmů. Podnikatelé, kteří mají praktickou práci s partnery, kteří upřednostňují platbu předem, je nutné seznámit se zvláštním právním výkladu problematiky.

náklady USN

Podnikatel nebo právnická osoba, která pouze zjednodušený daňový systém, musí brát v úvahu pouze ty náklady, které odpovídají uvedenému v článku 346.16 daňového řádu. Finanční úřady shromažďují deklarovanou vlastníka příjmů za předchozí rok se skutečnými, originální dokumenty, které předložily údaje do provozního deníku knihu (kompletní s samotných dokumentů). Také pečlivě analyzovat náklady a mají dopad na daň nabitý.

Zjednodušený daňový systém, je-li generalizovat, předpokládá, že takové náklady, které jsou spojené s hlavní činností. Ty zahrnují, například, zahrnovat:

• nákup, výstavbu, opravy, budovy a zařízení;
• získávání pracovního kapitálu;
• pronájem;
• odměna;
• daně a povinné platby;
• cestovní výdaje;
• cestovat;
• Náklady na obsluhu bankovních úvěrů.

Podnikatelé by měli být vědomi toho, že svědomitě dodržování seznam zareglamentirovannogo navržen zjednodušený systém zdanění. Náklady, jako je třeba zkontrolovat s přísným seznamem uvedeným v článku 346.16 daňového řádu.

Ekonomický význam „zjednodušeného zdanění“

Jak praxe ukazuje, tento daňový systém je velmi populární pro obchodní start-upů. Vskutku, vznikající firmy, nabírá na obrátkách v přírodním způsobem, svými parametry spadají do kritérií „zjednodušené daňové“, a tím šetří peníze pomocí preferenčního zdanění.

Nicméně, která přesahuje příjmy 60 milionů rublů. nebo aktiva 100 milionů rublů., 100 osob zaměstnanci, společnost podle logiky jejího vývoje by měl jít do daně z DPH, daně z příjmů, a tak dále. d. To znamená, že „náklady z příjmů minus“ tax USN by měl být v zásadě ponecháno na zaměstnavateli. Nicméně, některé z nich i nadále myslet ve starých kategoriích, si nevšiml nové funkce svého podnikání, které vyrostlo z „krátké kalhoty“ - příležitosti ke zlepšení produktivity; přilákat nové investory; zjednodušení vnitřních procesů; snížit podíl administrativních nákladů; zlepšení podmínek pro spolupráci nabízené partnery. Jak to dělají?

Umělý „dotažení“ fáze zjednodušeného zdanění

Místo toho, aby přechod na nové výkonnostní kritéria, tyto podniky nadále fungovat „ve starém“, a to zejména ve snaze udržet daňové evidence USN „příjmy minus výdaje“. Takové rádoby podnikatelé, namísto budování nové firemní struktury, vnímat prioritu při vytváření umělých předpokladů pro uchování starých daňových výhod, které jednotný daně s „zjednodušeného daňového systému“. Rozešli se svou podnikovou strukturu na samostatné právní subjekty, z nichž všechny spadají do kritérií zjednodušeného daňového systému. Avšak takový přístup k nim v důsledku má významnou příležitost náklady, což je to, co se budeme snažit ukázat níže.

Organizační a fiskální náklady spojené se „drcení“ z podnikové struktury

Formálně, každý takový mini-podnik - nezávislý a má „své“ vedení. Ve skutečnosti je - „bublina“. Podnikatel-vlastník, a nikoliv centrálně a efektivně řídit jak celkovou strukturu „United Center“, musíme jednat s každým z jeho „vazalem“. Tento přechod od klasického vedení neformálních vztahů komplikuje a plete dokumentu miniaturní podniky, není těžké si všimnout zkušeného daňových specialistů. Postup při podání podnikatel tvrdí, že jeho účet zjednodušeného daňového systému „výdaje příjmy minus“ neopodstatněné, již vypracovala a odvádí pozornost od finančních prostředků v reálném podnikání.

Cena klesne reálný obchodní

Nicméně, někteří úspěšní podnikatelé rozvíjet a spravovat „roztříštěnou“ strukturu. Nicméně, dříve či později se přirozeně vyvstává otázka vnějších investic do kapitálu společnosti nebo jejího prodeje. Použití zjednodušeného systému zdanění v těchto případech, jak je chápeme, opět se stává překážkou. Investoři s zrnko soli uvážíme rozloženy části podniku, si cení optimalizaci a kontrolu. A ziskovost tohoto podnikání, získal pochybnou cestou daňových úlev, které jsou přeceňovány použitím finančních násobky. Výsledek - skutečný obchodní cena klesá.

závěr

Zvláštní daňová politika (na které se rusky a zjednodušený systém zdanění) je vykonáván v mnoha zemích ve vztahu k malým a středním podnikům. Jak vypadá budoucnost Ruska může změnit svou podobu daňové podpory pro malé a střední podniky?

Náš názor je, že bychom neměli znovu vynalézat kolo v tomto poměrně citlivé otázce. Mnohem slibnější využít zkušeností z jiných zemí. Například, Spojené státy, Velká Británie a Francie. Tyto země jsou kupodivu ukazují různé přístupy ke zdanění, pomocí stimulace rozvoje malého podnikání.

Podle odborníků, nejefektivnějším programu státních aktů podpory ve Spojených státech, uznávaného světového lídra v rozvoji malých a středních podniků. Namísto daňových režimů v Novém světě používá placení daně z příjmu v nižších cenových hladinách. .. Například v případě, že roční příjmy z podnikání je nižší než 50.000 $, pak platí sazbu daně ve výši 15%, s dalším nárůstem zisku v rozmezí 50-70 tisíc dolarů, respektive zvyšuje a daňové procentech. - 25%.

Na rozdíl od Spojených států, Francie, jako je Rusko, se používá speciální preferenční daňové režimy pro malé a střední podniky. Tak 50% snížení zdanění malých a středních podniků inovativních odvětvích. Tam je „země mušketýrů“, pokud jde o malé firmy humánní praxi oddálit placení daní.

Britové udělali to samé jinak :. Nejsou deklarovat malé a střední podniky, v zásadě, vzhledem k tomu, podnikatelům s příjmem nižším než 15 liber tisíc právo používat zjednodušené celní prohlášení, zvláště ne „obviňuje“ zobrazit podrobnosti jejich aktiv a činností. Významné právní britské firmy je jejich osvobození od základní zálohových plateb (v případě roční finanční závazky včas a formy jsou uhašen za rok je méně než 500 £). Pro Albion, tam jsou také daňové pobídky pro začínající podniky v nákupu technologických zařízení.

Jakým způsobem Rusko bude pokračovat dále ve vývoji daňových předpisů pro malé a střední podniky? To bude záviset na přijetí příslušných právních předpisů ze strany poslanců, který zvolí sami Rusové.