Poplatníci daně z příjmů fyzických osob (daň z příjmu v Rusku)

Ruští občané pracující pod pracovní smlouvy, které poskytují služby na základě občanskoprávních smluv nebo například z výnosu z prodeje podniku nebo pozemku, může být povinen zaplatit osobní daň z příjmu. Navíc poplatník může být uložena oznamovací povinnosti na základě příslušných plateb spolkového daňového služby Ruské federace. Jaké jsou zvláštnosti výpočet daně z příjmu fyzických osob? Jaká je specifická interakce z předmětů své platby na federální daňové služby Ruské federace?

Co je osobní daň z příjmu nebo z příjmů daň?

Poplatníci daně z příjmů fyzických osob (daň z příjmů fyzických osob) na seznam plateb státu na základě příjmů získaných v podobě platů, náhradu škody na základě občanskoprávních smluv, zisků z prodeje majetku. PIT - platby spojené s kategorie federální. Přikázal Federální daňové služby pro přímé interakci s dalšími občany nebo daňových agentů (nejčastěji - zaměstnavatelů). Podrobně studována specifika příjmů, z nichž musí platit daně, daňové poplatníky PIT.

Jaký příjem podléhá NDLF?

Příjmy, podléhají poplatkům, se jedná, se dělí do dvou hlavních skupin výnosů - získaných plátců na území Ruské federace a ty vydělané občanů v zahraničí, a musí být v souladu s právními předpisy Ruské federace považována osvobozeny od daně. Plátci daně z příjmů fyzických osob mohou mít statut Ruské federace s bydlištěm nebo osoba, která nemá trvalé bydliště.

Příjem získaný v Rusku, nejčastěji prezentován:

- jak již bylo uvedeno výše, plat, kompenzace v rámci operací civilního práva, výnosy z prodeje nemovitostí;

- dividendy přijaté v rámci podniku;

- příjem z individuálního podnikatele, získané v rámci společného systému zdanění;

- platby pojistného;

- příjmy z pronájmu majetku chráněných autorským právem;

- příjem z pronájmu majetku;

- Příjmy z prodeje cenných papírů.

Na druhé straně, příjem vydělal mimo Ruské federace, může být vytvořen na úkor v zásadě stejných zdrojů jako příjmů Ruské federace: člověk může pracovat v zahraničí, máte firmu, nákupu a prodeje nemovitostí, cenných papírů.

Některé typy obchodních transakcí zahrnujících plátců daně z příjmu osob nepodléhá zdanění. Například se jedná o příjmy, které jsou spojené s prodejem vlastnických vztahů v rámci za účasti blízké příbuzné, pokud nehovoříme o pracovněprávního vztahu mezi nimi.

Plátci daně z příjmů fyzických osob jsou prezentovány v různých kategoriích občanů. Podívejme se, jak zákon vymezuje jejich stav.

Plátci daně z příjmu fyzických osob

Poplatníci daně z příjmů fyzických osob, jak je uvedeno výše, jsou klasifikovány na základě ruských obyvatel a občanů, kteří nemají tento statut. V některých případech může tato osoba patří do první nebo druhé kategorie?

Pro daňové rezidenty jsou občané Ruska i ze zahraničí, které jsou na území Ruska za 183 dnů nebo déle po dobu 12 po sobě jdoucích měsíců. Ve stejné době, v níž lidé žijí v Rusku, je to nemají přestávku, v případě, že občan opustí zemi po dobu až 6 měsíců pro výcvik nebo lékařské ošetření, stejně jako pro práci ve firmách zabývajících se hornické činnosti v pobřežních oblastech. Daňovými rezidenty Ruské federace jsou považovány za vojenský personál, který plní své povinnosti v zahraničí, stejně jako zaměstnanci různých státních orgánů, zaměřená na zahraniční služební cesty.

PIT ceny

PIT poplatníci může být povinen zaplatit daň ve věci v rozpočtu Ruské federace jako měnových příjmů, stejně jako s údaji publikovanými ve své přirozené podobě. Jednotlivé sazby lze nastavit pro různé typy příjmů. Obecně platí, že daň se platí ve výši 13% z příjmů občana. Ale jiné ceny mohou být stanoveny pro výplatu dávek v úvahu. Pojďme studovat je v detailu.

K dispozici je osobní sazba daně z příjmů ve výši 35% z příjmů. To platí v případě, že osoba obdržela příjem:

- ve formě výher na konci loterie;

- ve formě úroků z bankovních vkladů, v případě, že jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob;

- prezentovány ušetřil náklady na úroky z úvěrů;

- ve formě poplatků za využívání finančních prostředků na zadní spotřebitelského družstva.

PIT a může být vyplacena ve výši 30%. Instaluje se především pro nerezidenty. Je hradí občanům v odpovídajícím stavu, jestliže:

- dotyčná osoba obdržela platby z dividend získaných v rámci vlastního kapitálu v podnikání, a za předpokladu, že výplata dividendy je stanovena sazba v rozsahu 15%;

- byl použit nerezident a dostal plat - za předpokladu, že obyvatelé pracují na stejných pozicích, zaplatí daň ve výši 13%.

Další možností, kde je to možné kurz pro platbu ve výši 30% - pokud poplatník pobírá příjem z transakce zahrnující nákup a prodej cenných papírů, pokud nehovoříme o získání dividendy - za předpokladu, že práva příslušných smluv jsou zaznamenány v zahraničních účtů společnosti.

Lze považovat za odvod daně ve výši 9%. Je možné, pokud obdržel plátce výnosů z hypotečních zástavních listů.

Hlášení o dani z příjmů fyzických osob

Zvážit aspekt podávání zpráv v rámci platby v pochybnost. Za prvé, federální daňové služby mohou být poskytovány v prohlášení - v případě, že odpovídá na konkrétní kategorii daňových poplatníků (3-PIT). Tento dokument obsahuje informace o výši čistého příjmu občana, obdržel na úkor těch, nebo jiných zdrojů.

Prohlášení 3-PIT může být poplatníkem v FTS, a to jak samostatně, s pomocí svého zaměstnavatele. Obě varianty jsou možné, pokud například, člověk se obrátí k finančnímu úřadu s cílem navrhnout odpočet. Navíc, je-li k dispozici v FTS poplatníka, 3-PIT - prohlášení mohou být použity jako základ pro dodatečné zdanění či oprav.

V některých případech je poskytnutí příslušného dokladu potřebného v určitých termínech. Například cizinci - zvláštní kategorií daňových poplatníků. 3-PIT by měly být poskytnuty osobě se občanství jiného státu, federální daňové služby v případě, že ukončí své aktivity v Ruské federaci, který generuje příjmy a cestování v zahraničí. Poskytnout odpovídající dokument cizince Federální daňové služby potřebuje měsíc před plánovaným odjezdem z Ruské federace.

Obsah prohlášení 3-PIT

Což znamená, že prohlášení daně subjektu občan nebo poplatník-LE? 3-PIT obsahuje veškeré údaje o příjmech dané osoby obdržel - pokud se předkládá doklad pro sebe, nebo pokud obdrží prohlášení vypracované zaměstnavatelem. Dokument nelze specifikovat druhy příjmů, které jsou v souladu s právními předpisy nemohou být považovány za předměty zdanění.

Údaje prohlášení pevné nezbytné pro identifikaci subjektu, platit daně v pochybnost. Jako je například daňový kód. 3-PIT - Prohlášení, které mohou, jak již bylo uvedeno výše, poslal do federálního daňového služby občana osobně nebo prostřednictvím svého zaměstnavatele. Existují i další významné informace, které mají určit předmět daň v úvahu. Například - znamení daně z příjmu fyzických osob poplatníka of.

V některých případech hlášení FTS poskytované firmou, která má postavení daňového agenta. Jaká je jeho specifičnost?

Kdo jsou daňové prostředky?

V souladu s právními předpisy Ruské federace do daňových agentů přijatých pro právnické osoby a fyzické osoby podnikatele registrovaných u IRS a mají povinnost vypočítat plátce daně z příjmu fyzických osob, která odpovídá daně a přenést ji do rozpočtu. Nezáleží na tom, zda je organizace samotných daňových poplatníků PIT. Nejčastěji je stav daňových prostředků jsou firmy, které mají zaměstnavatelé. V některých případech, osoby s příslušným stavem, lze uznat jako vlastnictví nájemníků, které patří do státu nebo obcí.

Daňoví zástupci jsou povinni vést záznamy o příjmech, které jsou odvozeny od jednotlivců v těchto nebo dalších zúčtovacích období, na pomoc v případech stanovených zákonem, občané obdrží daňové odpočty a zpřístupnit informace o nich v různých registrech. Formuláře záznamy vypracované příslušným orgánem. Častěji než ne - Federální daňové služby.

To znamená, že prohlášení o dani z příjmů fyzických osob, které vyplní v případech stanovených zákonem poplatníka - 3-PIT - říká, že je federální daňové služby. Daňoví specialisté vyvíjejí i jiné formy podávání zpráv o sporného poplatku. Například, může zaměstnavatel vydat zvláštní osvědčení pracovníka - v případě potřeby odpovídajícím daňovým poplatníkem - 2-PIT. To může být užitečné pro osoby v různých právních vztazích. Například při výpočtu odpočtu při žádosti o úvěr v bance, o vízum na velvyslanectví cizího státu. To proto, že reference 2-PIT obsahuje informace o skutečném lidském platu organizace, která je jeho zaměstnavatele, a zároveň došlo ke zrušení daňového agenta.

Firmy zaměstnávající lidi v pracovním poměru, nesou řadu závazků v rámci podávání zpráv IRS. Takže, musí:

- předloží spolkového daňového doručování písemností z příjmů fyzických osob, hodnota daně, vypočtené na základě příslušného výnosu - každoročně do 1. dubna tohoto roku, který následuje po daném ohlašovacím roce;

- výpočty množství daní, které se vypočítají a sražených firmou - čtvrtletně až do konce měsíce, který následuje po vykazovaném čtvrtletí.

První dokument - je to prostě stejné reference 2-PIT. Ve druhém případě, zdroj, který může poskytnout pracovníkům ve Spolkové daňové služby pro daňové poplatníky - formulář 6-PIT. V případě, že společnost má samostatné divize, každá z nich by měla být zaslána na federální daňové služby řekl dokumenty, kde jsou registrovány - v příslušných územních úřadů Federální daňové služby. Tyto povinnosti se vztahují jak na šetření a na právnické osoby.

V některých případech daňové agenti jsou povinni předložit Federálnímu daňové služby informací o zaměstnancích a jiných osob v rámci zpráv v elektronické podobě. Pro tyto účely se mohou aplikovat různé druhy softwaru. Jako je například program „Poplatník“. PIT použitím ji lze vypočítat z různých typů příjmy občanů. Proto tento software - včetně nejoblíbenějších řešení mezi ruskými firmami.

Existují různé verze programu. Tak, například, vám umožní efektivně vypočítat osobní daně z příjmů „daňového poplatníka-LE“ finančníci raději pracovat mnoho velkých firem v právní subjektivitou. Daný program umožňuje práci v první řadě, s formami podávání zpráv, které jsou nainstalovány FTS. Například, "poplatník" 6-PIT, 2-nebo 3-PIT PIT forma umožňuje stejně rychle a efektivně. Prozkoumat další výhody programu v detailu.

ON „Poplatník-LE“: funkce a výhody

Hlavním rysem tohoto softwaru vám umožní vytvářet různé typy zpráv - 2-PIT, PIT 3 nebo 6-PIT - do „daňového poplatníka-le“ poskytly příležitost k automatickém i manuálním zadávání dat. Z tohoto důvodu, to může fungovat i zkušené i začínající finančník.

Nejdůležitější výhoda příslušného software v tom, že je volný. Tento program je produkován specializovaných útvarů spolkového daňového služby. Za účelem vytvoření k předložení federální daňové služby skutečné formě vykazování - například 6-PIT, v „daňového poplatníka-le“ musí být skutečné databáze příslušných formulářů. Z tohoto programu se doporučuje pravidelně aktualizovat - stažením nejnovější verzi z webových stránek Federální daňové služby.

Mezi nejpozoruhodnější funkčnost softwaru v pochybnost:

- vestavěný kalendář finančníka;

- jeho přítomnost v přívětivé rozhraní „hlavní dokumenty“, kterou pro generování výkazů;

- Být schopen vést záznamy o několika plátců či zástupců;

- dostupnost průvodci CSC kódů NACE, okouna.

daň a odvody z příjmů fyzických osob

Zvážit další pozoruhodný aspekt dotčené daně z - odpočty. Skutečnost, že daň z příjmů fyzických osob, mohou plátci:

- ke snížení daně vzhledem k nákladům, které byly zaznamenány ve stejném účetním období, ve kterém jsou získané výnosy;

- výnos daně z příjmů fyzických osob z rozpočtu.

V obou případech se aplikace provádí odpočty mechanismy garantované ruského práva.

V prvním případě - pokud jde o snížení daně z příjmu fyzických osob o odpočtu výdajů funguje asi tak stejně jako mechanismus ke snížení daně z příjmu v obchodní organizaci. Podle tohoto schématu pracovat SP - snižují vypočtenou daň z příjmů fyzických osob na náklady, které jsou charakteristické pro podnikání. Odpovídající odpočty jsou nazývány profesionální. V rámci druhého režimu, odpočet se provádí na jednotlivce - Vlastnost, sociální normy.

Principy výpočtu zbytků prvního nebo druhého typu, se výrazně liší. Jak jsme uvedli výše, profesionální odpočet předpokládá, že osobní daně z příjmů výdaje poplatníka. Ty by měly být dokumentovány. Pokud tomu tak není - to může být použita za předpokladu, že právní předpisy Ruské federace fixních odpočtů. Sociální a majetkové odpočty také naznačují přítomnost počátečních nákladů daňových poplatníků - školení, zpracování, nákup nemovitostí. Na základě jejich hodnoty vypočtené množství, že občan má právo na vrácení z rozpočtu. Odpovídající srážka hodnota také do značné míry závisí na příjmech občanů, z něhož byl původně platí PIT.

Standardní srážky - speciální kategorie kompenzace. Jsou vzniklé v případě, že občan má určitý status. Jejich velikost závisí také na příjmech dané osoby, ale je třeba poznamenat, příslušné srážky jsou relativně malé v objemu. Občanům, v zásadě to byl zaměstnán - a postavení sociálních odvodů, s největší pravděpodobností, že budou moci získat od státu v plné výši.

Daňoví poplatníci DPFO odpočty jsou na různých okruzích. Například vyrovnání majetku mohou být uspořádány jak na základě výsledků fiskálního roku, a jako možnost legálně nezaplatí osobní daň z příjmu v běžném období. Dedukce - daňové pobídky poskytované státem v omezené míře. Takže, pokud se opět mluví o majetkové odškodnění - mezní hodnoty je 260 tisíc rublů .. Ve stejné době, když lidé koupil nemovitost, která se vypočte odpočet na hypotéku - to může také počítat s návratem daně z příjmů fyzických osob ve výši až 390 tisíc rublů procent v příslušném úvěru ..

Prohlášení 3-PIT - jeden ze základních podkladů pro odpočet. Složil obecně poplatník nezávisle, někdy - za pomoci zaměstnavatele nebo specializované organizace, která poskytuje služby poskytovat prohlášení ve Spolkové daňové služby. Pro odpočet může být také povinni poskytnout bankovní doklady, osobní údaje daňového poplatníka, vyplněním formuláře na daňový úřad. Úplný seznam zdrojů, které jsou nutné navrhnout odpovídající náhradu lze požadovat od Spolkové daňové služby územní zastoupení.

Stojí za zmínku, že srážky mohou obecně přijímat pouze ruských obyvatel. To je daň, která je vypočtena ve výši 13%. V některých případech je možné vzájemné přesazení odpočty stanovené právními předpisy Ruské federace, a povinnost občana platit daň státu. Obvykle to vyžaduje, aby náklady na občana, aby nárok na odpočet, jakož i příjmy, ze kterých byly číslované daň z příjmů fyzických osob, se odrazily v dokumentech ve stejném daňovém období. Nezbytná vysvětlení týkající se tento obvod je také žádoucí požadovat přímo FTS.

shrnutí

Tak, daň z příjmů fyzických osob a daň z příjmů, platí pro federální plateb a časově rozlišené příjmy občanů, se tvořil v důsledku jejich zaměstnání, podnikání a jiné činnosti související s občanskoprávních vztahů. Plátci daně z příjmů fyzických osob jsou rozděleny do 2 základních kategorií - RF obyvatele a osoby, které nemají tento stav. Druhá úvaha zaplatil daň za vyšší sazbu. Ti, nebo jiné hodnoty, daně z příjmů fyzických osob jsou nastaveny pro určité druhy příjmů obdržených ze strany občanů.

S ohledem na právní postavení jednotlivého daňového poplatníka, může být fyzické osoby nebo SP. V prvním případě je třeba věnovat osobní daň z příjmu na osobu, může vzniknout od obdržení platy, náhrady podle občanského práva transakce prodeje majetku. pay SP daň z příjmu fyzických osob, je-li práci na společném systému zdanění. Pokud jsou registrovány na zjednodušeného daňového systému nebo UTII, povinnost platit osobní daň z příjmu z nich nelze přiřadit.

Předměty placení daně z příjmu fyzických osob může být požadováno, aby podala zprávu Federálního daňového služebním poměru příjmů je komunikovat s finančními úřady na různých srážkách. Ve většině případů se používá prohlášení 3-PIT. Je důležité, aby správně odrážely všechny základní údaje o daňových poplatníků, o jeho zdroje příjmu. Chyby v odpovídajícím nežádoucí prohlášení. Například v případě, že 3-PIT kategorie poplatník kód je nesprávná - je možné, že Spolková daňová služba se domnívá, že dokument je nesprávný, takže možná budete muset re-zajištění úřadu.

Jednotlivé typy zpráv pro federální daňové služby Ruské federace se sídlem pro daňové agenty. Například, mohou být zapotřebí k vytvoření - za použití tradičních metod nebo využitím softwaru - „plátce daně“ 6-PIT nebo PIT-2 a poslat je do daňového inspektorátu.