Metody finanční kontroly

Formy a metody finanční kontroly odrážejí organizaci provádění ověřovacích prací vyššími orgány finanční a úvěrové sféry ve vztahu k jejich strukturálním subdivizím.

Formy finanční kontroly tak ukazují způsoby konkretizace určitých činností kontrolních struktur. Klasifikace základních forem tohoto výrazu závisí na čase přímé kontroly, a to: předběžná kontrola, aktuální a následné kontroly.

Předběžná kontrola se provádí před provedením konkrétní finanční události. Často provádějí vyšší finanční a úvěrové organizace při zvažování určitých finančních plánů, výpočtů a odhadů. To může také zahrnovat analýzu vhodnosti poskytnutí půjček nebo převodu prostředků z rozpočtů všech úrovní.

Současná kontrola (někdy nalezená v literatuře pod názvem "provozní") by se měla provádět během procesu provádění inkasních a výdajových prostředků. Na základě údajů účetnictví, inventarizace nebo vizuálního pozorování tento typ kontroly zabraňuje spáchání trestných činů ve finanční sféře a také reguluje vznik finančních rizik.

Následná kontrola se provádí jako dodatečné ověření platnosti a zákonnosti transakcí s peněžními prostředky po jejich skutečném plnění. Tato forma kontroly se provádí analýzou zůstatků a ostatních zpráv a také metodou auditů a kontrol přímo na místě v organizacích a institucích.

Metody finanční kontroly předpokládají způsoby a metody její implementace, mezi které patří:

- Pozorování. Jedná se o metody finanční kontroly, pomocí kterých se obecně seznámí se současnou činností podniku za účelem další kontroly jeho finančního stavu;

- ověření. Tyto metody finanční kontroly se přímo vztahují k finančním aktivitám a v zásadě by měly být prováděny na místě pomocí bilančních, výkazních a jiných výdajových dokumentů s cílem určit určité případy porušování finanční disciplíny s uvedením způsobů, jak eliminovat následky jejich výskytu;

- Průzkumy. Jedná se o metody pro studium určitých aspektů finanční činnosti. Jsou založeny na větším rozsahu ukazatelů, než liší se od ověření;

- analýza. Mělo by se provádět na základě podávání zpráv za jakákoli období a je zaměřeno na zjištění "slabých stránek" finanční disciplíny;

- revize. Můžeme říci, že se jedná o hlavní metodu finanční kontroly, která se provádí za účelem stanovení legitimity a legitimity finanční disciplíny na konkrétním předmětu. Revize může být povinná a pravidelná. Základem této metody je kontrola primární dokumentace, statistických a účetních výkazů, účetních evidencí a skutečné dostupnosti peněz v pokladně.

Audit jako metoda finanční kontroly předpokládá kontrolu pouze finančních činností účetní jednotky, nikoliv však způsobů jejího vedení nebo organizace.

Metody státní finanční kontroly se neliší od metod uvedených výše. Hlavním rozdílem mezi nimi je však orgán veřejné správy, který provádí audit, kontrolu, zkoumání nebo analýzu.

Státní orgány ve finanční sféře tak z pozice své struktury zahrnují pověřené orgány finanční kontroly , federální orgány finanční kontroly a federální orgány související s výkonným orgánem se specifickými kontrolními pravomocemi. Tyto organizace mají v souladu s platnými právními předpisy určité funkce.